中新經(jīng)緯4月11日電 萊紳通靈11日公告，4月10日，公司收到國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第一稽查局(簡(jiǎn)稱“稅務(wù)機(jī)關(guān)”)下發(fā)的《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》和《稅務(wù)處理決定書(shū)》。

　　根據(jù)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，公司因虛開(kāi)發(fā)票且在賬薄上多列支出、少繳企業(yè)所得稅的行為，被處少繳稅款0.5倍的罰款，計(jì)509771.08元；因應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅且稅款無(wú)法代扣代繳行為，被處應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅稅款1.5倍的罰款，計(jì)5148640.83元；合計(jì)5658411.91元。根據(jù)《稅務(wù)處理決定書(shū)》，對(duì)上述少繳企業(yè)所得稅的行為，公司另須繳納滯納金301375.06元。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)稱，經(jīng)2020年05月29日至2025年04月01日對(duì)萊紳通靈(地址：南京市雨花臺(tái)區(qū)花神大道19號(hào))2003年01月01日至2020年12月31日所屬期內(nèi)涉嫌接受的虛開(kāi)發(fā)票的情況進(jìn)行檢查，萊紳通靈存在違法事實(shí)。

　　2017年-2018年期間，萊紳通靈通過(guò)銀行匯款、資金回流的方式取得外部第三方勞務(wù)公司(非關(guān)聯(lián)方)開(kāi)具的與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅普通發(fā)票，在賬薄上多列支出、少繳企業(yè)所得稅，票面額合計(jì)12312732.62元。套取資金用于發(fā)放員工工資獎(jiǎng)金，未代扣代繳個(gè)人所得稅，且無(wú)法代扣代繳。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等，決定對(duì)萊紳通靈虛開(kāi)發(fā)票且在賬薄上多列支出、少繳企業(yè)所得稅的行為，處少繳稅款0.5倍的罰款，計(jì)509771.08元；對(duì)你企業(yè)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅且稅款無(wú)法代扣代繳行為，處應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅稅款1.5倍的罰款，計(jì)5148640.83元。以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)5658411.91元。限萊紳通靈自本決定書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局南京市雨花臺(tái)區(qū)稅務(wù)局繳納入庫(kù)。

　　到期不繳納罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

　　萊紳通靈表示，根據(jù)《稅務(wù)處理決定書(shū)》，公司2017年至2018年取得的外部第三方勞務(wù)公司虛開(kāi)的總金額為12312732.62元的增值稅普通發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)，應(yīng)調(diào)增2017年、2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，其中：2017年調(diào)增5242132.62元、2018年調(diào)增7070600元。

　　公司2017年至2018年支付中高層職員的獎(jiǎng)金8234563.96元準(zhǔn)予在稅前扣除，應(yīng)調(diào)減2017年、2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，其中：2017年調(diào)減4187313.12元、2018年調(diào)減4047250.84元。共計(jì)應(yīng)調(diào)增2017年應(yīng)納稅所得額1054819.5元、2018年應(yīng)納稅所得額3023349.16元，應(yīng)補(bǔ)征2017年企業(yè)所得稅263704.87元，2018年企業(yè)所得稅755837.29元，共計(jì)1019542.16元。公司已于2021年5月、2024年11月自行補(bǔ)繳入庫(kù)。

　　對(duì)上述已補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅1019542.16元，根據(jù)《稅務(wù)處罰決定書(shū)》公司被處以0.5倍罰款509771.08元，根據(jù)《稅務(wù)處理決定書(shū)》，公司另須繳納滯納金301375.06元。

　　萊紳通靈稱，經(jīng)公司自查及向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，所涉及事項(xiàng)主要為：2017年4月至2018年6月，公司通過(guò)與外部第三方勞務(wù)公司簽訂人事代理合同方式，向部分員工發(fā)放了8234563.96元獎(jiǎng)金(已計(jì)入公司當(dāng)期期間費(fèi)用)，未能代扣代繳個(gè)人所得稅3432427.22元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司處以未代扣代繳個(gè)人所得稅稅款1.5倍的罰款5148640.83元。該事項(xiàng)共涉及員工15人，其中時(shí)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員4人。

　　公司原控股股東、董事長(zhǎng)、總裁沈東軍2017年-2018年占用公司的資金(金額4078168.66元，通過(guò)外部第三方勞務(wù)公司為沈東軍墊支費(fèi)用的形式占用)于2020年-2021年退回，公司收到退回資金后于2020年后陸續(xù)補(bǔ)繳了相應(yīng)的企業(yè)所得稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2017年-2018年度少繳納企業(yè)所得稅1019542.16元處以0.5倍的罰款509771.08元，另須繳納滯納金301375.06元。

　　影響方面，萊紳通靈表示，截至本公告日，公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款和滯納金合計(jì)5959786.97元，擬不進(jìn)行行政復(fù)議和行政訴訟。上述事項(xiàng)所涉資金占用、薪酬及財(cái)務(wù)管理等，公司已完成整改。今后，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，堅(jiān)決杜絕類(lèi)似事件的再次發(fā)生。

　　公司根據(jù)前期《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》情況，基于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬處罰金額已進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理(計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外支出和預(yù)計(jì)負(fù)債)。本次行政處罰對(duì)公司2022年-2024年損益的影響分別為4431483.93元、717156.90元和811146.14元。

　　公開(kāi)資料顯示，萊紳通靈主要從事珠寶首飾的品牌運(yùn)營(yíng)管理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)及零售，產(chǎn)品覆蓋了婚嫁、禮贈(zèng)、收藏、悅己等全場(chǎng)景珠寶業(yè)務(wù)，品類(lèi)涵蓋黃金、鉆石、珍珠、翡翠、彩寶等。公司實(shí)際控制人為馬峻。

　　業(yè)績(jī)方面，萊紳通靈預(yù)計(jì)公司2024年度將出現(xiàn)虧損，實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-17994萬(wàn)元左右。

　　對(duì)業(yè)績(jī)變化，萊紳通靈提到，2024年，得益于黃金業(yè)務(wù)的大力拓展，公司營(yíng)業(yè)收入大幅提升，較去年同期增長(zhǎng)超過(guò)60%；其中黃金業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司總營(yíng)業(yè)收入的比重接近65%。但國(guó)內(nèi)鉆石鑲嵌市場(chǎng)需求持續(xù)疲軟，公司鉆石鑲嵌業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入和占總營(yíng)業(yè)收入的比重下降較大，同時(shí)由于黃金業(yè)務(wù)毛利率較低，導(dǎo)致公司綜合毛利率進(jìn)一步下降。

　　雖然銷(xiāo)售增長(zhǎng)，但仍不足以覆蓋期間費(fèi)用，導(dǎo)致虧損。2024年，國(guó)際鉆石報(bào)價(jià)仍有下跌，公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，基于謹(jǐn)慎性原則，預(yù)計(jì)2024年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4300萬(wàn)元左右。此外，基于謹(jǐn)慎性原則，公司未確認(rèn)2024年當(dāng)期虧損所對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，該事項(xiàng)影響凈利潤(rùn)-3500萬(wàn)元左右。(中新經(jīng)緯APP)