中新經(jīng)緯1月13日電 廣東證監(jiān)局網(wǎng)站13日披露的監(jiān)管信息顯示，中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱中興華所)及兩名注冊會計(jì)師黃輝、肖國強(qiáng)被警示。

　　具體來看，廣東證監(jiān)局在對中興華所執(zhí)業(yè)的鼎龍文化股份有限公司(以下簡稱鼎龍文化)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，中興華所在該審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

　　一、對存貨科目風(fēng)險評估不嚴(yán)謹(jǐn)

　　中興華所在審計(jì)過程中已關(guān)注到存貨存在風(fēng)險跡象，未及時修正對重大錯報(bào)風(fēng)險的識別或評估結(jié)果，未將存貨識別為重大錯報(bào)風(fēng)險。上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險》(2019年2月20日修訂)第三十四條的規(guī)定。

　　二、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計(jì)程序存在缺陷

　　中興華所在內(nèi)控測試環(huán)節(jié)，一是對生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的風(fēng)險評估存在瑕疵，錯誤評估了生產(chǎn)與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)控制風(fēng)險。二是審計(jì)證據(jù)無法支持生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制活動運(yùn)行有效。上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險》(2019年2月20日修訂)第三十四條的規(guī)定和《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》(2016年12月23日修訂)第十條、第十四條的規(guī)定。

　　三、其他審計(jì)程序存在瑕疵

　　一是銀行函證程序執(zhí)行不到位。中興華所未取得鼎龍文化子公司驊威香港文化發(fā)展有限公司的貨幣資金銀行存款余額的回函，也未執(zhí)行替代測試。二是審計(jì)底稿歸檔存在缺陷。中興華所未按規(guī)定打印紙質(zhì)版審計(jì)檔案，且未歸檔總所質(zhì)控相關(guān)資料、部分盤點(diǎn)照片和走訪現(xiàn)場照片。上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》(2010年11月1日修訂)第十九條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》(2022年1月5日修訂)第十七條的規(guī)定。

　　廣東證監(jiān)局指出，綜上，中興華所上述行為不符合中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。黃輝、肖國強(qiáng)作為鼎龍文化2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊會計(jì)師，對相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、黃輝、肖國強(qiáng)采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　中新經(jīng)緯注意到，因連續(xù)20個交易日的每日股票收盤價均低于1元，鼎龍文化已于2024年9月5日退市。

　　官網(wǎng)介紹， 中興華會計(jì)師事務(wù)所前身是成立于1993年的中法會計(jì)師事務(wù)所。2000年由國家工商管理總局核準(zhǔn)，改制為“中興華會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司”，2009年吸收合并江蘇富華會計(jì)師事務(wù)所，更名為“中興華富華會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司”。2013年公司進(jìn)行合伙制轉(zhuǎn)制，轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所名稱經(jīng)工商行政管理局核準(zhǔn)為“中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)”。該所出資額8276萬，現(xiàn)有注冊會計(jì)師946(其中北京總所246人)人，其中具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計(jì)師52人。注冊評估師87人，注冊稅務(wù)師56人。工程師、律師等資格的42人。(中新經(jīng)緯APP)